國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2025年第3號(hào)公告，明確跨境電商以9810監(jiān)管方式出口海外倉(cāng)的貨物，可實(shí)行離境即退稅、銷(xiāo)售再核算模式。

賣(mài)家在貨物報(bào)關(guān)離境后即可預(yù)申報(bào)退稅，后續(xù)按銷(xiāo)售情況核算差異，已銷(xiāo)售且無(wú)稅額差異的直接辦結(jié)；未銷(xiāo)售的需繳回預(yù)退稅款后重新申報(bào)。

新政還簡(jiǎn)化備案要求，無(wú)法取得出口合同的，可憑海外倉(cāng)訂倉(cāng)單、租賃協(xié)議等替代備案。

9810模式，即“跨境電商出口海外倉(cāng)”模式，是指境內(nèi)企業(yè)將貨物批量出口到海外倉(cāng)，通過(guò)跨境電商平臺(tái)完成交易后，再由海外倉(cāng)將貨物送達(dá)境外消費(fèi)者。

01)賣(mài)家如何走9810？五個(gè)步驟

9810全流程五步驟。

第一步：你要獲得海關(guān)的進(jìn)出口權(quán)，有的地方叫做海關(guān)備案，總之你要獲得海關(guān)的十位編碼，這十位編碼是和你現(xiàn)在跨境電商平臺(tái)綁定的。

當(dāng)然有一些特殊公司是五證合一，他的海關(guān)編碼就是他營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的編碼，但這種公司就特別少。

你申請(qǐng)完海關(guān)編碼以后，你還要獲得海關(guān)的介質(zhì)卡。

第二步：在你的電子稅務(wù)局后臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)備案，這個(gè)稅務(wù)備案的名稱(chēng)叫退（免）稅備案，你只有把這個(gè)退（免）稅備案先做了，你才能做后面的預(yù)退稅工作。

第三步：如果你找貨代幫你報(bào)關(guān)出口，你要貨代用你公司的名字去報(bào)關(guān)出口，你還要告訴貨代在報(bào)關(guān)單上，海關(guān)監(jiān)管模式要選9810，剩下的，你讓貨代按正常流程幫你報(bào)關(guān)出口，送到你指定的海外倉(cāng)就可以。

重點(diǎn)：報(bào)關(guān)名稱(chēng)一定要用你的公司名稱(chēng)，海關(guān)監(jiān)管方式一定要選9810。

第四步：在稅務(wù)后臺(tái)做9810的預(yù)退稅，當(dāng)報(bào)關(guān)出關(guān)以后，你的電子稅務(wù)局后臺(tái)就會(huì)自動(dòng)獲得海關(guān)報(bào)關(guān)單的推送，你根據(jù)推送的信息做預(yù)退稅。

第二步和第四步，各個(gè)地方的稅務(wù)執(zhí)行口徑不一樣，有些地方，你只要在電子稅務(wù)局后臺(tái)去操作就可以。

有些地方，你需要把相關(guān)資料報(bào)到稅務(wù)局，讓專(zhuān)管員幫你審批。

每個(gè)地方的稅務(wù)執(zhí)行口徑不一樣，具體要根據(jù)你當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，提供相應(yīng)資料就可以。

第五步：相當(dāng)重要，就是核銷(xiāo)預(yù)退稅，按9810辦理預(yù)退稅，你退完了，你還要和稅務(wù)核報(bào)核算。

核算期是什么時(shí)候呢？是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口預(yù)退稅的次月1日到次年的4月30日前。

舉例子，你在今年的1月份申報(bào)預(yù)退稅，2月份稅務(wù)辦結(jié)出口預(yù)退稅，把款打給你，那么在3月1日到第二年的4月30日前，你需要做預(yù)退稅的核算。

如果你沒(méi)有完成核銷(xiāo)，你收到的稅款是要退給稅局。

02)9810如何享受免稅退稅待遇呢？

9810分免稅和退稅。

免稅，免的是你銷(xiāo)售的增值稅，這個(gè)歸海關(guān)誰(shuí)管？歸內(nèi)貿(mào)專(zhuān)員管。

你的財(cái)務(wù)在每個(gè)季度結(jié)束以后，會(huì)申報(bào)增值稅申報(bào)表，在這個(gè)申報(bào)表里，包括免稅金額是多少，免稅的依據(jù)是什么，去幫你申報(bào)，向誰(shuí)申報(bào)？是向海關(guān)內(nèi)貿(mào)專(zhuān)管員申報(bào)。

退稅是什么？退稅是海關(guān)外貿(mào)專(zhuān)管員管，大城市是這樣分，但不清楚其他地方有沒(méi)有分內(nèi)貿(mào)和外貿(mào)？

外貿(mào)專(zhuān)管員只管退稅，免稅是內(nèi)貿(mào)專(zhuān)管員管。

退稅，外貿(mào)專(zhuān)管員是根據(jù)你的報(bào)關(guān)單和你的收匯金額來(lái)決定你提交的采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅要不要退給你？

關(guān)于如何辦理免稅和退稅？需要你的財(cái)務(wù)和稅務(wù)相關(guān)部門(mén)對(duì)接辦理。

03）走9810可以只做免稅不退稅嗎？可以

首先要分清楚三個(gè)概念，一個(gè)是小規(guī)模賣(mài)家，一個(gè)是一般納稅人賣(mài)家，還有一個(gè)是小微企業(yè)。

小規(guī)模賣(mài)家和一般納稅人是指增值稅，500萬(wàn)銷(xiāo)售額以內(nèi)統(tǒng)稱(chēng)為小規(guī)模賣(mài)家，它的稅務(wù)特點(diǎn)是增值稅可以只按1%征收。

銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)，就是一般納稅人賣(mài)家，一般納稅人賣(mài)商品，增值稅就不是按1%征收，而是要按13%來(lái)征收。

小微企業(yè)指的是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅也有標(biāo)準(zhǔn)，稅前凈利潤(rùn)在300萬(wàn)以內(nèi)，叫小微企業(yè)，按照5%來(lái)征收企業(yè)所得稅。

如果稅前凈利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)，比如說(shuō)3000001元，都要按照25%的稅率來(lái)征收企業(yè)所得稅。

小規(guī)模賣(mài)家做9810能不能只免稅不退稅呢？可以。

你在電子稅務(wù)局后臺(tái)做稅務(wù)免抵稅備案的時(shí)候，你只能選擇“免稅”這一項(xiàng)，其他都是灰色，都是不能選，之后，如果你想退稅也是退不了的。

一般納稅人做9810能不能只免稅不退稅呢？可以。

因?yàn)樽?810預(yù)退稅，到第二年4月30日之前，如果你沒(méi)有完成核銷(xiāo)，你收到的稅款要退給稅局。

但在實(shí)操中是沒(méi)有遇到過(guò)一般納稅人只免稅不退稅，因?yàn)橥嘶貋?lái)的稅都是你的凈利潤(rùn)，13%的凈利潤(rùn)，誰(shuí)不愿意自己的利潤(rùn)多一點(diǎn)呢？

04）如何抵扣企業(yè)所得稅？25%稅率太重

一般納稅人和小規(guī)模一樣，做出口必須要拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，因?yàn)槌隹谕说氖窃鲋刀?，還有企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是不免的，如果你沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，你的企業(yè)所得稅會(huì)是一個(gè)巨大的麻煩。

你以前買(mǎi)單出口，零申報(bào)，資金通過(guò)第三方進(jìn)你個(gè)人賬戶，都無(wú)所謂，但現(xiàn)在你要納稅了，一定要拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

比如說(shuō)你賣(mài)500萬(wàn)，你實(shí)際采購(gòu)成本是300萬(wàn)，那你的企業(yè)所得稅就會(huì)按照500萬(wàn)-300萬(wàn)，再扣除人工成本、快遞費(fèi)、包材費(fèi)等費(fèi)用之后再核算你的企業(yè)所得稅，頂多是5%，因?yàn)槟愕亩惽袄麧?rùn)沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)。

如果你拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，你銷(xiāo)售額是500萬(wàn)，你的各種費(fèi)用就很少，比如你的人工費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)物流費(fèi)用，七七八八的費(fèi)用加起來(lái)能有三四百萬(wàn)那么多嗎？不可能的。

那么，按照你的500萬(wàn)減去你的費(fèi)用，凈利潤(rùn)極大概率是突破300萬(wàn)，那你要繳納的企業(yè)所得稅稅率是25%，25%的稅率是很重很重的……

所以大家一定要捋清楚，9810退免的只是增值稅，企業(yè)所得稅是不免的，企業(yè)所得稅靠進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等費(fèi)用抵扣。

駝鈴云公司專(zhuān)注跨境領(lǐng)域近20年，服務(wù)過(guò)多個(gè)綜試、綜保區(qū)和產(chǎn)業(yè)園配套項(xiàng)目。

以綜合保稅區(qū)、綜試區(qū)為依托，進(jìn)口為主、出口同步、線上線下并行運(yùn)營(yíng)。

出口著重打造1210保稅倉(cāng)+海外倉(cāng)，支持9810、9710、9610、1210配套的跨境貿(mào)易綜合服務(wù)開(kāi)展。

進(jìn)口著重打造跨境電商保稅展示中心、跨境新零售運(yùn)營(yíng)中心和跨境1210保稅倉(cāng)運(yùn)營(yíng)服務(wù)中心。

配套服務(wù)著重打造跨境多模式通關(guān)服務(wù)、國(guó)際物流服務(wù)、外貿(mào)收結(jié)匯與供應(yīng)鏈金融等服務(wù)內(nèi)容。

看世界就關(guān)注駝鈴云   關(guān)注駝鈴云了解世界

駝鈴云專(zhuān)注跨境領(lǐng)域近20年 服務(wù)綜保區(qū)和產(chǎn)業(yè)園等

您需要外綜服平臺(tái)、B2B平臺(tái)、貨源對(duì)接、場(chǎng)地運(yùn)營(yíng)、公共倉(cāng)運(yùn)營(yíng)、海外渠道對(duì)接等服務(wù)嗎？

歡迎您聯(lián)系我們：180-2875-3582  微信同號(hào)

免責(zé)聲明：本平臺(tái)的部分文章轉(zhuǎn)載自其他媒體，不代表本平臺(tái)的觀點(diǎn)和立場(chǎng)。被轉(zhuǎn)載網(wǎng)站、媒體、當(dāng)事人，若認(rèn)為有侵權(quán)之處，請(qǐng)聯(lián)系告知，我們將及時(shí)處理。文章內(nèi)容僅供參考，不構(gòu)成投資建議，投資者據(jù)此操作，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。