電商稅，誰都躲不過，但真相是很多賣家的利潤遠遠達不到交

跨境電商合規(guī)化是大勢所趨，能優(yōu)化的先優(yōu)化，比如一定要取得進項發(fā)票，一定要對公收付，因為買單報關肯定走不通了，從2025年10月1日開始取消買單報關。

01)什么情況下不用繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是按照本年累計利潤總額來計算，比如第三季度盈利，但本年累計的利潤是負數(shù)，就是虧損的狀態(tài)，這種情況下，不需要繳納企業(yè)所得稅。

稅務機關認可的以前年度虧損也可以彌補，比如今年利潤是正數(shù)，去年的利潤是負數(shù)，只要稅務機關認可，就可以拿今年的利潤去彌補去年的虧損，彌補之后還是負數(shù)（虧損），依然不用繳納企業(yè)所得稅

在哪里可以看得到這個虧損的數(shù)字？在電子稅務局上查找上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳的表單，找到企業(yè)所得稅彌補虧損明細表，這上面有具體的數(shù)字。

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當年度總利潤為正數(shù)時，即盈利時就需要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅征稅標準，稅前凈利潤在300萬元以內(nèi)，統(tǒng)稱小微企業(yè)，按照5%來征收企業(yè)所得稅。

稅前凈利潤超過300萬元，比如說3000001元，都要按照25%的稅率來征收企業(yè)所得稅

假設凈利潤300萬元，要繳納的企業(yè)所得稅是15萬元。

假設凈利潤是3000001元，要繳納的企業(yè)所得稅75萬元，利潤一元之差，就得多繳納60萬元企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是不免征的，如果你沒有進項發(fā)票，你的企業(yè)所得稅會是一個巨大的麻煩。

你以前買單出口，零申報，資金通過第三方進你個人賬戶，都無所謂；但你現(xiàn)在要納稅了，一定要拿到進項發(fā)票來抵扣運營成本。

02)稅率25%太多，如何降低？

前期，很多賣家嚴重缺進項發(fā)票，核算企業(yè)所得稅的時候，因為沒有進項發(fā)票，無法進行抵扣，會導致企業(yè)所得稅得按照利潤總額的25%來繳納，對于納稅人來說，25%稅率比較難承受。

所以，為什么要你一定要拿到進項發(fā)票？因為企業(yè)所得稅是按照年度總利潤征收，你的進項發(fā)票金額越多，你的總利潤才可能越少，總利潤少于300萬元，按照5%來繳納，就是銷售額-成本-費用=利潤。

成本和費用就是用進項發(fā)票來抵扣，像FBA費用、海外船運費、貨運費、平臺服務費、平臺推廣費等這些都能在平臺上查到，或者找船運方要發(fā)票。

比如說你賣500萬元，你實際采購成本是300萬元，那你的企業(yè)所得稅就會按照500萬元-300萬元，再扣除人工成本、快遞費、包材費等費用之后，再核算你的企業(yè)所得稅，頂多是按照5%的稅率征收，因為你的稅前利潤沒有超過300萬元。

如果你拿不到進項發(fā)票，你銷售額是500萬元，你的各種費用不會很多，比如你的人工費用、倉儲物流費用，七七八八的費用加起來能有三四百萬那么多嗎？肯定沒有。

那么，按照你的500萬元減去你的費用，年度利潤極大概率超過300萬元，那你要繳納的企業(yè)所得稅稅率是25%，25%的稅率太多，所以，一定要對公支付，該拿的進項發(fā)票，一定拿來全部抵扣。

03)國家希望振興實體，鼓勵跨境創(chuàng)業(yè)

這場監(jiān)管其實對合規(guī)商家影響不大，月銷售額10萬以下的小微企業(yè)也依然享受免稅政策，真正受沖擊的是那些長期依靠虛假申報、偷逃稅款生存的玩家。

其實大家掙得到錢，是國家給的紅利，是時代的機遇。

國家今年傳遞兩個信號，振興實體，跨境出海創(chuàng)業(yè)。

跨境電商現(xiàn)在好做的核心原因是什么？相對于國內(nèi)來說，同行不多，競爭不多，產(chǎn)品溢價的可能比較高，廣告費也比較低，現(xiàn)在真是出海的黃金時代。

這波電商稅打下來，可能會把電商跟實體的價格拉起，同時也會促進大量的國內(nèi)商家出海去對外貿(mào)易。

國家這一步棋是把稅給收了，讓GDP上漲，讓行業(yè)合規(guī)，讓中間商有錢掙，讓國民有更多就業(yè)機會，讓實體的價格不再被電商壓得那么低了。

因為，如果一路低價，到最后沒有贏家，因為國家沒利潤，商家沒利潤，制造業(yè)沒利潤，經(jīng)濟也下滑，就業(yè)沒有機會。

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為什么網(wǎng)紅能出那么多單呢？因為用低價搶占大批量的實體經(jīng)濟市場，然后瞬間爆發(fā)，如果電商變成破壞市場公平競爭，這不是長久之計。

用流量反哺實體，帶動實體經(jīng)濟回升，帶動實體工廠出海，這才是國家想看到的，也是未來的主要向。

對于跨境電商，國家也給出明確出路，稅務總局對跨境電商出口海外倉的貨物實行離境即退稅政策，為正規(guī)經(jīng)營的跨境商家提供有力支持。

稅務總局測算，9810離境即退稅，這新政策將使海外倉賣家資金周轉(zhuǎn)效率提升約40%，其中中小賣家占比達60%左右。

只有擺脫低價競爭的泥潭，真正在產(chǎn)品質(zhì)量、服務水平、品牌價值上進步，中國電商才能在全球市場上獲得認可，這才是健康市場經(jīng)濟該有的樣子。

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