最近電商合規(guī)，很多公司著急進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，因?yàn)槿边M(jìn)項(xiàng)發(fā)票直接帶來(lái)的后果就是公司要繳很多稅，甚至導(dǎo)致公司賠錢，或者辛辛苦苦也沒(méi)掙到錢。

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣增值稅，還可以抵減企業(yè)所得稅；銷售商品的增值稅稅率是13%，利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)元，得按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

01）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到底值多少錢？能抵多少稅？

首先，要了解進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到底值多少錢？沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要多繳納多少稅？進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣增值稅和企業(yè)所得稅。

?增值稅，一般納稅人如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)專票，商品銷售需要繳稅13%的增值稅，假設(shè)1000萬(wàn)元銷售額，就需要繳納130萬(wàn)元的增值稅，可能利潤(rùn)空間都沒(méi)有這么高。

只有一般納稅人可以抵扣增值稅，普票也是能抵扣增值稅，要合理利用上，比如平時(shí)出差的火車票、飛機(jī)票、通行費(fèi)以及打車的發(fā)票。

公司和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者采購(gòu)自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，也是可以抵扣增值稅，具體哪些可以抵扣增值稅，建議對(duì)接當(dāng)?shù)囟惥肿稍儭?/span>

小規(guī)模納稅人，就不需要供應(yīng)商開(kāi)進(jìn)項(xiàng)專票來(lái)抵扣增值稅，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不能抵扣增值稅，要供應(yīng)商開(kāi)普票來(lái)抵扣企業(yè)所得稅就行。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策，一個(gè)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元，一個(gè)季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，一年銷售額沒(méi)超過(guò)120萬(wàn)元，免增值稅；超過(guò)了，增值稅現(xiàn)行政策是1%，按照全額來(lái)繳。

營(yíng)業(yè)額只要超過(guò)500萬(wàn)元，馬上得升為一般納稅人了嗎？其實(shí)還真不一定，根據(jù)財(cái)稅2018【32號(hào)和第30號(hào)】規(guī)定，累計(jì)連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度不超500萬(wàn)，就不算一般納稅人。

?企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅=（收入-成本-費(fèi)用）×稅率（是5%或25%），而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵減成本和費(fèi)用，成本和費(fèi)用包括租金、員工工資、設(shè)備運(yùn)營(yíng)、廣告推廣、展覽展示服務(wù)等等。

如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵減，很多公司的利潤(rùn)就超過(guò)300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅得按照25%稅率繳納，假設(shè)利潤(rùn)400萬(wàn)元，那企業(yè)所得稅就得繳納100萬(wàn)元。

無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都得要到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才可以抵扣稅，不然，就會(huì)產(chǎn)生很多的增值稅和企業(yè)所得稅。

02）為什么拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？

為什么拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？大多數(shù)情況就是供應(yīng)商不愿意開(kāi)。

供應(yīng)商為什么不愿意開(kāi)？因?yàn)楣?yīng)商開(kāi)票就得繳稅，而價(jià)格太低，利潤(rùn)太薄，如果再給你開(kāi)發(fā)票，供應(yīng)商可能就虧了。

因此，如果你非要讓供應(yīng)商開(kāi)發(fā)票，供應(yīng)商就要求你加稅點(diǎn)，為什么加稅點(diǎn)？因?yàn)楣?yīng)商也要繳稅，如果供應(yīng)商不繳稅，那就得你多繳稅，因?yàn)樵鲋刀惡推髽I(yè)所得稅在整個(gè)循環(huán)中是鏈條稅。

整個(gè)鏈條里的每個(gè)公司都要對(duì)自己增加價(jià)值的部分繳稅，如果你的上游繳了，你就不用替他繳。

如果你的上游沒(méi)繳，你就要替你的上游多繳稅，在整個(gè)鏈條里面，總要把這個(gè)稅繳了，發(fā)票的本質(zhì)就是繳稅憑證。

如果你的上游沒(méi)給你開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那你就得全額繳稅，其實(shí)增值稅就是增加價(jià)值的部分繳稅，銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，剩余的部分乘以增值稅的稅率。

因此，寧愿多加幾個(gè)稅點(diǎn)給供應(yīng)商，也要把相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票拿回來(lái)，這樣既合法合規(guī)，又還能抵扣增值稅和企業(yè)所得稅。

如果加稅點(diǎn)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，成本就上去了，利潤(rùn)就沒(méi)有了，提高價(jià)格又沒(méi)有生意，這個(gè)怎么辦？

經(jīng)營(yíng)的核心就是增效降本，想辦法提高品牌調(diào)性和產(chǎn)品價(jià)值，從原來(lái)的打價(jià)格戰(zhàn)改為打價(jià)值戰(zhàn)，這就是增效；想辦法優(yōu)化供應(yīng)商，節(jié)約人員成本，提高效率，減少退貨，提高投產(chǎn)比，這就是降。

如果原來(lái)的利潤(rùn)很低，現(xiàn)在又不可能增效降本。這種生意的利潤(rùn)都來(lái)自不交稅的生意模式，現(xiàn)在稅務(wù)嚴(yán)管了，這種生意可能真的做不了。

稅費(fèi)一定是企業(yè)要首要考慮的，稅費(fèi)的重要性是高于平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、推廣費(fèi)，甚至高于公司的人工費(fèi)和管理費(fèi)。

沒(méi)有開(kāi)發(fā)票資質(zhì)的主體，怎么辦？

零零散散的支出，單次金額在500以內(nèi)，其實(shí)不用發(fā)票，只用一個(gè)收據(jù)和農(nóng)戶的個(gè)人信息，就可以去記賬報(bào)稅，但得填上農(nóng)戶的名字、身份證號(hào)等各種信息，具體以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄橹鳌?/strong>

03）拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦？

沒(méi)有進(jìn)銷票的商家，怎樣做到合規(guī)？

當(dāng)月的銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)出去了，但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票出了問(wèn)題，沒(méi)法及時(shí)拿到；多繳費(fèi)，老板又不樂(lè)意，遇到這種情況該怎么辦？

可以直接線上操作，就是增值稅留抵抵欠，也就是說(shuō)當(dāng)月先正常完成申報(bào)，附加稅先繳納，但是增值稅先不繳，等次月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)進(jìn)來(lái)之后，再到電子稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻值智贰?/span>

具體操作步驟：點(diǎn)擊我要辦稅，點(diǎn)擊一般退稅管理，然后點(diǎn)擊增值稅留抵抵欠，后面會(huì)彈出一個(gè)小彈窗，點(diǎn)擊需要辦理，點(diǎn)擊確認(rèn)，跳轉(zhuǎn)到下一個(gè)頁(yè)面之后，記得勾選同時(shí)抵減滯納金，勾選欠稅的信息，然后右下角進(jìn)行提繳，提繳后等待人工審核即可。

兩個(gè)注意點(diǎn)：

1）附加稅需要照常繳納，無(wú)法通過(guò)增值稅留抵抵欠。

2）逾期繳納會(huì)產(chǎn)生滯納金，會(huì)影響納稅信用，扣5分后可能會(huì)由A級(jí)降為B級(jí)，所以一定要溝通清楚后，權(quán)衡利弊后，再操作。

增值稅留抵抵欠，僅僅提供給大家參考，若大家操作了，產(chǎn)生的責(zé)任與本公司無(wú)關(guān)。

預(yù)收賬款也是稅收大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容，長(zhǎng)期掛預(yù)收，也就意味著收入少，少繳增值稅，少繳企業(yè)所得稅，因此，稅務(wù)會(huì)關(guān)注預(yù)收賬款。

預(yù)收賬款的年度余額占營(yíng)業(yè)收入的30%時(shí)，是一個(gè)臨界線，超過(guò)這個(gè)額度，大數(shù)據(jù)可能就會(huì)引發(fā)預(yù)警，當(dāng)然各個(gè)行業(yè)、各個(gè)地區(qū)也不一樣，財(cái)務(wù)要看一看這個(gè)指標(biāo)，如果超過(guò)了，是不是經(jīng)得起查？是不是真實(shí)的預(yù)收？

稅收是國(guó)家的宏觀成果，主要目的是為了反價(jià)格戰(zhàn)和規(guī)范行業(yè)，讓整個(gè)行業(yè)健康、有序、良性的發(fā)展，合規(guī)了，生意才能長(zhǎng)久。

因?yàn)楝F(xiàn)在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)很先進(jìn)，最近在推廣數(shù)電發(fā)票，發(fā)票都已經(jīng)全面電子化，轉(zhuǎn)賬也都是用網(wǎng)銀，已經(jīng)全面數(shù)字化電子化，甚至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都已經(jīng)全面數(shù)字化，各大電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)都已經(jīng)和稅局同步。

因此，一定要合規(guī)開(kāi)發(fā)票，不要留下后患，因?yàn)槎慄c(diǎn)不多，新規(guī)后，全面繳稅，稅務(wù)嚴(yán)管，如果不合規(guī)，到時(shí)可能要補(bǔ)稅、滯納金、罰款，誰(shuí)也扛不住。

按照規(guī)矩納稅，不僅不虧錢，還能省錢。

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